海外在住者の相続計画：資産が複数の国にある場合に何が起きるか

仕事のために移住し、お金もそれに続きました。今お住まいの国に給与口座、故郷に自宅と年金、そして偶然にも居住資格を受け入れていたプラットフォームで開設した第三国の証券口座。これは少しも珍しいことではありません。国連によると、2020年に出身国以外で暮らす人は2億8,100万人にのぼり、2000年の1億7,300万人から増加しています（UN DESA）。そして、ご自身が生きて説明できる間は、何も問題ありません。

問題は、それらの国それぞれが、あなたの死を独自の法律・言語・スケジュールのもとで個別の出来事として扱うという点です。そしてどの国も他国に知らせることはありません。これは、海外在住者向けの相続計画に関するアドバイスの多くが省略してしまう部分です。難しい問いは「遺言書を書くべきか」ではありません――それには別の答えがあります。難しい問いは、口座から一単位の通貨が引き出される前に、ご家族が国ごとに実際に何をしなければならないか、ということです。

要約

複数の国に資産をお持ちの場合、相続手続きは国ごとに一度ずつ行われます。それぞれが独自の相続法・プロベート手続き・税務当局のもとで処理されます。ある国で発行されたプロベート許可証は、別の国では自動的に効力を持ちません。また、居住地で有効な遺言書が故郷の不動産に及ばない場合もあります。残せる最も有用な書類は遺言書ではありません。何がどこにあるかを示す国別マップです。

なぜ海外に住んでいると、相続手続きがこれほど複雑で難しくなるのでしょうか？

相続は一度で完結しません。管轄ごとに一度ずつ行われ、各管轄はその国境内にある資産にしか権限を持ちません。遺産執行人は一通の死亡証明書と一つの裁判所命令をどこにでも提出できるわけではなく、各国の言語で、各国の書類を用いて、それぞれの国を個別に満足させなければなりません。

三つの要素が重なり合って、問題を複雑にします：

• 法律。国によって*誰が相続するか*を決めるルールが異なります。どの国が問うかによって、答えは実際に変わることがあります。
• 手続き。資産がある国ごとに、通常プロベート・相続証明書、またはその地の相当する手続きを取得しなければなりません。一つの許可証が他国で通用することはありません。
• 税金。同一の遺産に対して複数の国が正当な請求権を持つことがあります。一国はあなたがそこに居住していたため、別の国は資産が物理的にそこにあるためです。OECDによると、加盟38か国中24か国が相続税または遺産税を課しています（Inheritance Taxation in OECD Countries、2021年）。

そして三つすべての根底に、最も大きな被害をもたらす静かな失敗があります。誰も口座の存在を知らないということです。ご家族が聞いたことのない機関の、ご家族が一度も訪れたことのない国にある口座に対して、裁判所命令は何の役にも立ちません。

誰が何を相続するかを決めるのは、どの国の法律なのでしょうか？

一つの答えはありません。それこそが要点です。多くの制度では遺産を二つに分けます。不動産（土地と建物）はそれが物理的に所在する国の法律に従い、銀行口座や有価証券などの動産は通常、死亡時の住所地/ドミサイルまたは常居所の法律に従います。したがって、一つの遺産が同時に三つの法律に支配されることがあります。

海外在住者にとって特に重要な、さらに二つの複雑な問題があります。これらを正しく理解することが、適切な計画を立てる上で欠かせません。

遺留分。ヨーロッパの大陸法諸国の多くや中東、アジアの一部では、特定の親族に対して遺産の一定割合が確保されています。そのような制度では遺言書は白紙委任状ではありません。遺留分は遺言書の内容に関わらず適用され、現地の裁判所は矛盾する部分を単純に無効とします。

選択できる場合があります。EU内では、EU規則650/2012（ブリュッセルIVとして知られる）により、遺産全体に対するデフォルトの準拠法は死亡時の常居所地法となりますが、第22条では国籍を持つ国の法律を明示的に選択することができ、その選択が相続全体を支配します（EUR-Lex）。これはEU居住の外国籍者にとって非常に強力なツールですが、生前に書面で選択を行った場合にのみ機能します。アイルランドとデンマークはこの規則に拘束されず、独自のルールを適用します。また英国はこれを適用したことがありません。

UAEも同様の選択肢を提供しています。連邦法令第41号（2022年）民事身分法のもと、民事制度は相続・遺言を含む事項について国内居住の非ムスリムに適用されます。ただし、当事者が自国法の適用を求める場合を除きます。非ムスリムの海外在住者はDIFC Wills Service Centreに遺言書を登録することで、デフォルトルールではなく自分の意思に従って遺産を分配させることができます。ここでも：事前に、書面で行う選択です。

資産がある国それぞれでプロベートを行わなければならないのでしょうか？

通常はそうです。裁判所の権限が必要な資産を保有するすべての国でプロベートが必要です。プロベート許可証は一国の裁判所の命令であり、他国の銀行や土地登記所を自動的に拘束することはありません。承認が存在する場合でも、それは手続きであって、自動的な効果ではありません。

最も明確な例は、この問題を緩和するために設けられた仕組みです。英国のColonial Probates Act 1892のもと、同法が適用された英国領で発行された許可証は、「英国のプロベート裁判所に提出され、写しが預けられた場合、その裁判所の印章を押すことができる」とされています（legislation.gov.uk）。これが*再封印*であり、二度目の、より軽い申請ですが、依然として申請です。また、これは規定された国のリストにのみ適用されます。このような取り決めの外では、遺産執行人はゼロから再出発しなければなりません。米国では、米国内に資産を持つ外国住所地の被相続人は、資産が所在する州での補助的プロベートを経ることが一般的です。

現実的な影響はタイミングであり、タイミングこそがご家族を苦しめます。各管轄のタイマーは、*その管轄の*書類が提出されたときに動き出します。亡くなった時点ではありません。遺産執行人が居住地で権限取得に4か月を費やし、その後で第三国の口座を発見した場合、その第三国のプロセスは5か月目に始まります。並行ではなく、逐次的です。これが、国境をまたぐ相続が「か月」ではなく「年」単位で語られる理由であり、海外在住者の計画における本当の目標が税効率ではなく、発見フェーズをゼロに短縮することである理由です。

同一の遺産に課税できる国とはどこで、なぜそうなるのでしょうか？

複数の国が、しばしば異なる理由で課税することがあります。一国はあなたがそこに居住していたため、別の国は資産が物理的にそこにあるためです。裕福だと思っていなかった普通の人々がいかに早くこれに直面するか、三つの実例でご確認ください。

米国は$60,000から外国人の米国資産に課税します。米国市民でもなく、そこに住所地/ドミサイルもない場合、死亡日時点の米国所在資産の価値がわずか$60,000を超えると、遺産はForm 706-NAを提出しなければならず、最高遺産税率は40%です（IRS）。また「米国所在」は聞こえるより広い概念です。米国の不動産が含まれるほか、IRSが「米国法のもとで設立された企業の株式」を証券や証券口座がどこにあるかに関係なく米国にある資産として扱うため、米国法人の株式も含まれます。ドバイや東京のブローカーを通じて購入した少量の米国株でも、その閾値を超えることがあります。

日本は10年後に世界全体の資産に課税します。日本の相続税の最高税率は55%で、基礎控除は3,000万円＋法定相続人一人あたり600万円です。外国籍者は、日本に住所を持つ期間が直近15年間のうち10年以下の間は「一時滞在者」として扱われますが、この閾値を超えると世界全体の資産が課税対象となります（国税庁）。日本に長期滞在する海外在住者は、状況を何も変えることなく、ただ滞在し続けることで、この閾値を越えてしまいます。

英国は今や住所地/ドミサイルではなく居住を基準とします。2025年4月5日以降の死亡については、英国は居住地ベースの相続税制度に移行しました。HMRCは「過去20年間のうち英国に10年未満住んでいた場合、海外居住者として扱う」としています。それを超えると世界全体の遺産が対象となり、£325,000の基礎控除と40%の標準税率が適用されます（GOV.UK）。最近英国を離れたイギリス人も、自分を英国人だと思ったことのない長期滞在者も、どちらも影響を受けます。

これは、ご家族が同一資産に対して二重課税されるということを意味しません。遺産税条約や一方的な税額控除は、まさにそれを軽減するために存在します。しかし、軽減措置は申告書において、期限内に、資産の存在を知っている人物によって請求されなければなりません。請求されない控除は、未払いの税金です。

どの登記所もご家族に教えてくれない、知っておくべき重要な情報とは何でしょうか？

これすべての中核にある非対称性がここにあります。すべての国には請求を*証明する*プロセスがあります。しかし、請求を*発見する*プロセスを持つ国はほとんどありません。この違いこそが、多くのご家族が困難を抱える根本的な原因です。

個人の銀行口座を記録した国際的な登録簿はありません。どの裁判所もご配偶者にリストを渡すことはありません。一部の国には国内検索サービスが存在し、利用する価値はありますが、それらは部分的で遅く、報告されなかったものは見つけられません。ご家族があなたがお金を持っていることを知らない国の口座は、単に休眠状態となり、ほとんどの管轄では最終的に未請求財産として国家に移転します。故人が残した未請求のお金を探す完全なガイドを作成しましたが、その率直な結論は、探すことは事前に伝えておくことの代わりにはならない、ということです。

したがって、どの国においても、あらゆる遺言書より多くの役割を果たす書類は、地味なものです。何がどこにあるかを示す国別目録。パスワードではありません。お金でもありません。*マップ*です。

国別の資産マップを作るには、具体的にどのように取り組めばよいでしょうか？

口座ごとではなく国ごとに取り組んでください。プロセスが実際に進む順序に合わせた、唯一の正しいアプローチです。

1. 金融上の足跡がある国をすべて列挙してください。離れた国も含めます。古い口座、最初の仕事からの休眠年金、公共料金の預託金、資金投入をやめた証券口座。足跡であって、意図ではありません。
2. 各国について、すべての資産とすべての負債を列挙してください。機関名・国名・口座の種類・おおよその残高、そしてご家族が求められる識別情報。負債もここに含めます。いくつかの制度では相続を受け入れることは負債も引き受けることを意味し、見たことのない負債に対して判断することはできません。
3. 国ごとに誰が権限を持つかを記載してください。どの遺言書がこれをカバーしていますか？保険や年金に指定受取人はいますか。有効な指名は通常プロベートの外で支払われ、ご家族が最も早く受け取れるお金となります。
4. 現地での手順を一行ずつ書き留めてください。「この銀行は現地裁判所からの相続証明書を必要とします。」あなたが書いた一文が、遺産執行人が読めない言語での一か月の調査を省きます。
5. 原本がどこにあるかを伝えてください。どの引き出し、どの国、どの金庫。誰も見つけられない遺言書は、書かれなかった遺言書と同じ法的効力しか持ちません。
6. 人的な層を追加してください。各国で誰に連絡するか、どの親族がすでに知っているか、どのアドバイザーがファイルを保持しているか。
7. 足跡が変わるたびに見直してください。引越し、新しい仕事、閉鎖した口座、新しいプラットフォーム。古くなったマップは、信頼されてしまうため、ないよりも悪いです。

テストは簡単で、今夜試せます。*もし明日いなくなったとして、私が最も信頼する人物は私のお金がある国をすべて挙げることができるでしょうか？*答えがノーであれば、それがギャップです。そして、どの管轄の遺言書も、それを埋めることはできません。

遺言書は誰が受け取るかを決めます。マップは、受取人がそれを見つけられるかどうかを決めます。

WiseEndingが果たす役割

WiseEndingは、まさにこのような生活様式のために作られています。My Worldは国別マップを保持します。口座・不動産・負債・受取債権・暗号資産・金など、それぞれがどこにあり、ご家族が何をする必要があるかとともに記録されます。Family Vaultはゼロ知識暗号化されており、指示書・手紙・書類の保管場所は、あなたと指定した方々のみが閲覧でき、他の誰も、私たちでさえも閲覧できません。そしてレガシーハートビートは、私たちのデッドマンズスイッチです。もしあなたが自分で意思表示できなくなったとしても、マップが必ずご家族に届くようにします。

一か国に住んでいても、お金が複数の国に分散している場合、遺言書よりもマップの方がより緊急性の高いものです。